车间管理人员工资2600元;厂部管理人员工资26980元。(工资分配表)Р32.12月31日,按照生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。(制造费用分配表)Р33.12月31日,计算并结转本月完工产品成本。本月生产产品全部完工。其中:A产品完工1500件,B产品完工1495件。(产品成本计算单、产成品入库单)Р34.12月31日,计算并结转本月产品销售成本。(产品销售成本计算单)Р35.12月31日,计算本月应交增值税23092.46元。Р36.12月31日,分别按7%和3%计提本月应交城市维护建设税和教育费附加。Р37.12月31日,计算本月应交所得税(所得税率25%)。Р38.12月31日,结转损益类账户。Р39.12月31日,按当年实现净利润的10%计算提取法定盈余公积金。(法定盈余公积金计算表)Р40.12月31日,按可供投资者分配利润的60%计算并结转应付股利。(应付股利计算表)Р41.12月31日,结转本年利润及利润分配有关明细分类账户余额。Р二、实训程序:Р1、建账Р将各账户的期初余额抄入所设置好的账户中。Р注意:无期初余额的总账账户需要预留账页。Р建账后编制试算平衡表检查建账是否正确。(略)Р2、审核原始凭证(略)Р3、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证Р4、审核记账凭证Р5、逐日逐笔登记日记账Р逐笔登记明细分类账Р逐笔登记总账Р6、对账、结账Р7、编制资产负债表和利润表。Р三、实训需要准备的资料:(以下为每人需准备的数量)Р1、记账凭证:Р收款凭证4张、付款凭证17张、转账凭证30张Р2、账页:Р现金日记账1张、银行存款日记账1张(注:日记账可买一种,正反两面使用)Р三栏式总账账页15张(正反面使用) 三栏式明细账页7张Р数量金额式明细账账页3张生产成本明细账页1张Р多栏式明细账页1张应交增值税明细账页1张Р3、会计报表:(略)Р资产负债表1张Р利润表1张
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