年净利润公积金并分配利润,并将利润分配各明细账户余额结转到“利润分配-未分配利润”账户。四、实训具体要求 1、根据上述期初资料开设各总分类账户,“原材料”、“生产成本”、“应收账款”明细分类账户,“库存现金”、“银行存款”日记账户。其中总分类账采用订本式三账,“原材料”明细分类账户采用数量金额式账页格式,其他账户采用三栏式账页格式。登记各总分类账户、明细分类账户和日记账的期初数。 2、填制各项经济业务的原始凭证和记账凭证。 3、根据记账凭证及其所附的原始凭证登记日记账。4、根据记账凭证及其所附的原始凭证登明细分类账。 5、根据记账凭证定期编制记账凭证汇总表(每10天编制1次)。 6、根所记账凭证汇总表登记总分类账。 7、编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。 8、期末结出各总分类账户和明细分类账户的发生额及余额。 9、编制资产负债表及利润表。 10、整理原始凭证、记账凭证及凭证汇总表,将其装订成册。 11、整理总账、明细账及日记账,将其装订成册。12、撰写本实训课程的实训报告。五、经济业务的原始凭证1、12月1日,购入甲材料一批,收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票,经审核同意付款,会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收入库。湖北省增值税专用发票抵扣联开票日期:2006年11月25日购货单位名称YT设备制造有限公司密码区第一联抵扣联购货方扣税凭证纳税人识别号8888 地此、电话湖北省襄樊市××路×号开户行及账号建行×支行×× 货物或应税劳务名称规格型号数量单价金额税率税额甲材料200129.2025840.0017%4392.80合计25840.004392.80价税合计(大写) 叁万零贰佰叁拾贰元捌角整￥30232.80销货单位名称ABC公司备注纳税人识别号×××× 地此、电话×××× 开户银行及账号×××× 收款人复核开票人销货单位(章)
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