肃性。Р (三)人员素质低Р 在职业道德、专业技能等方面未能达到实施财务内部控制的基本要求。缺乏必要的诚信。信息失真,会计资料不实,伪造、变造原始凭证现象时有发生,使内控制度很难充分发挥作用。Р (四)成本费用管理缺乏科学手段,控制措施粗放,考核不力,费用支出严重失控,潜在亏损增加Р (五)财务内部控制缺乏制度化,系统化Р 四、规范企业财务内部控制的对策Р (一)实行问责制度Р 在财务内控体系中针对相应的权力明确相应的责任,并履行严格的考核制度,依据失职程度进行追查和惩罚。靠“问”的制度化来保证“权责对等”。Р (二)加强内部审计Р 保证内审机构的独立性和权威性,通过内审工作及时发现企业在日常执行内控制度过程中出现的各种问题,以向管理当局提出有益的建设性意见。Р (三)细化成本管理Р 随着市场竞争日益加剧。要求企业必须细分业务成本。加强成本控制,纠正不合理、不规范的成本开支,改善成本管理状况,满足管理层对业务发展计划作出科学的营销决策。Р (四)不断完善财务管理信息系统Р 要利用先进的计算机网络技术,建立统一高效的财务信息系统。实时进行财务监控,及时发现和纠正核算中存在的差错,提高企业管理效率和资金使用效率。Р (五)加强人力资源培训,提高人员的整体素质Р 要培养重视内部控制的企业文化。特别应不断加强会计人员专业知识和相关法律法规的学习,以提高其专业胜任能力和职业道德水平。Р (六)吸收借鉴国内外最新的财务内控理论,同时注意政府以法律或政策形式确定的规范对企业制度建设的推动作用Р 总之,加强企业财务内部控制制度建设对提高管理效率、保护资产、保证会计信息正确具有重要作用。内部控制问题博大精深,有很强的理论研究价值,更具有一定的现实指导意义,必须确保制度安排的合理性,设置合理的组织机构,明确各自的职责权限,只有这样。企业经济业务的真实性才能得到保证,财务信息才具有较强的可靠性。
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