BCDР2.【答案】ABCDР3.【答案】ABCDР4.【答案】ACDР【解析】命题罗列了非常规交易的四种特征。但C中的“少”应为“多”。Р5. 【答案】ABCР三.简答题Р1.【答案】Р (1) 存在缺陷.Р “单笔付款金额在50万元以上的,由总经理审批”不恰当。财政部《内部会计控制规范—货币资金(试行)》明确规定,单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批。因此,对公司总经理的货币资金支付审批,也应设定上限,超过设定审批权限的,应由公司经营班子集体决策和审批,甚至由公司董事会集体决策和审批。Р(2) 存在缺陷.Р 内部审计部与财务部一并由财务总监分管不恰当。财务总监分管内部审计部将削弱内部审计部工作的独立性。Р(3) 存在缺陷.Р “投资部的乙职员负责对外投资项目的分析论证及其评估”不恰当。对外投资项目的分析论证及其评估属两个不相容岗位,不应由同一职员负责的。Р(4) 存在缺陷.Р 财务部无领料单不恰当。财务部在原材料收发核算时应获得、审核领料单。Р(5) 存在缺陷.Р 允许经办人在明知越权审批的情况下仍然先办理后报告,不恰当。这种设计将使得关键内部控制失去意义。Р(6) 存在缺陷.Р 丁职员一人登记与销售业务相关的总账和明细帐,不恰当。与销售业务相关的总账和明细帐的登记属于不相容职务,应当予以分离。Р【解析】本题考核了解被审计单位的内部控制), (15.2销售与收款内部控制和控制测试;采购与付款内部控制和控制测试;存货与仓储内部控制和控制测试;筹资与投资内部控制和控制测试;货币资金内部控制和控制测试。Р2.【答案】Р(1)A和B注册会计师应当从下列方面了解了D公司所处的行业状况:Р所处行业的市场供求与竞争;Р生产经营的季节性和周期性;Р产品生产技术的变化;Р能源供应与成本;Р行业的关键指标和统计数据。Р(2)Р(3)Р【解析】本题考核了解被审计单位及其环境。
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