1. 贷:应付职工薪酬 11.7Р借:应付职工薪酬 11.7Р 贷:主营业务收入 10Р 应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7Р借:主营业务成本 8 贷:库存商品 8Р(3)向乙公司转让一项软件的使用权,一次性收取使用费20万元并存入银行,且不再提供后续服务。Р借:银行存款 20 贷:其他业务收入 20Р(4)销售一批原材料,增值税专用发票注明售价80万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。Р借:银行存款 93.6Р贷:其他业务收入 80Р 应交税费——应交增值税(销项税额) 13.6Р同时:借:其他业务成本 59 贷:原材料 59Р (5)将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。7.P318Р借:递延收益 300 贷:营业外收入 300Р(6)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元,预计合同总成本为70万元,合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末,该劳务的累计完工进度为60%,前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。10.P431Р本月确认的收入=100*60%-50=10(万元)本月确认的费用=70*60%-35=7(万元)Р借:预收账款 10 贷:主营业务收入 10Р借:主营业务成本 7 贷:劳务成本 7Р(7)以银行存款支付管理费用20万元,财务费用10万元,营业外支出5万元。Р借:管理费用 20 财务费用 10 营业外支出 5 贷:银行存款 35Р(8)P445 利润的核算:Р营业收入=主营业务收入+其他业务收入=(180+10+10)+(20+80)=300(万元)Р营业成本=主营业务成本+其他业务成本=(150+8+7)+59=224(万元)Р营业利润=300-224-20-10=46(万元)利润总额=46+300-5=341(万元)。
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