认相关的递延所得税负债。(错误)资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,按照税法规定计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额。(正确)企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。(错误)企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。(正确)企业某一会计期间的所得税费用(或收益),即当期利润表中的所得税费用(或收益),由按税法规定计算的当期所得税费用和递延所得税费用(或收益)两部分组成。(正确)存货发生减值时,要提取存货跌价准备,提取存货跌价准备后,当存货的价值又得到恢复时,不能将提取的存货跌价准备转回。(错误)递延所得税的计算公式为:递延所得税费用=当期递延所得税资产的增加(-减少)-当期递延所得税负债的增加(+减少)。(错误)检查本年度的问题,则应调整与本年度相关的科目,以保证本年度应交税费和财务核算成果的真实性。(正确)符合会计规定,但不符合税法规定的永久性差异需要调帐。(错误)调账后,应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。(正确)对于以前年度的问题,必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。(错误)企业取得土地使用权按规定交纳的契税,应借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”科目。(错误)购买印花税票时,可将付款额直接借记“管理费用”账户。(正确)与投资性房地产有关的土地使用税,借记“营业税金及附加”,贷记“应交税费——应交土地使用税”。(正确)增值税出口退税应计征所得税。(错误)企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。(错误)增值税出口退税不属于政府补助。(正确)与投资性房地产有关的房产税,借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交房产税”。(错误)职工薪酬应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本。(正确)职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务而基于各种形式的报酬以及其他相关支出。(
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