分)Р 借:主营业务成本 400 000Р 贷:库存商品 400 000 (1分)Р (2)借:应收账款——B单位 585 000Р 贷:主营业务收入 500 000Р 应交税费——应交增值税(销项税额) 85 000 (2分)Р 借:主营业务成本 400 000Р 贷:库存商品 400 000 (1分)Р (3)借:银行存款 585 000Р 贷:应收账款——B单位 585 000 (1分)Р (4)确认销售退回时Р 借:主营业务收入 100 000Р 贷:主营业务成本 80 000Р 应付账款——B单位 20 000 (2分)Р (5)退回时Р 借:库存商品 80 000Р 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000Р 应付账款——B单位 20 000Р 贷:银行存款 117 000 (2分)Р (6)借:应付职工薪酬 128 700Р 贷:主营业务收入 110 000Р 应交税费——应交增值税(销项税额) 18 700 (1分)Р 借:主营业务成本 70 000Р 贷:库存商品 70 000 (1分)Р (7)借:应付账款 300 000Р 贷:营业外收入 300 000 (2分)Р (8)结转净利润时Р 借:本年利润 500 000Р 贷:利润分配——未分配利润 500 000 (1分)Р 提取法定盈余公积时Р 借:利润分配——提取法定盈余公积 50 000Р 贷:盈余公积——法定盈余公积 50 000 (1分)Р 提取任意盈余公积时Р 借:利润分配——提取任意盈余公积 25 000Р 贷:盈余公积——任意盈余公积 25 000 (1分)Р 宣告分配现金股利时Р 借:利润分配——应付现金股利 250 000Р 贷:应付股利 25 000 提取法定盈余公积时Р 借:利润分配——提取法定盈余公积 50 000Р 贷:盈余公积——法定盈余公积 50 000 (1分)
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