1. 2009年6月8日,某证券公司购AB公司发行的股票300万股,支付价款1 814万元(其中包含交易费用2万元和已宣告发放现金股利12万元)。该证券公司将其划为可供出售金融资产。6月12日收到现金股利12万元。6月30日该股票市价为每股6.2元,12月31日该股票市价为每股5.5元。2010年5月10日B公司宣告发放现金股利so万元,5月20日收到该股利。2010年6月10日公司以每股6.4元全部卖出,并支付交易费用2.5万元。试做出该证券公司相关会计分录。 Р答:2009年6月8日,购买股票300万股 1802Р借: 可供出售金融资产————股票应收股利 12Р 贷:估算备付金————自有 1814Р2009年6月12日收到现金股利Р借:估算备付金————自有 12Р 贷:应收股利 12Р6月30日Р借:可供出售金融资产————股票 58Р 贷:资本公积————其他基本公积58Р12月31日:Р借:资本公积————其他资本公积 210Р 贷:可供出售金融资产B 210Р2010年5月10日Р借:应收股利 50Р 贷:按资收益 50Р5月20日Р借:结算备付金————自由 50Р贷:应收股利 50Р6月10日Р借:结算备付金————自由 1917.5Р贷:可供出售金融股————股票 1650Р 资本公积————其他资本公积 152Р按资收益 115.5 Р 32.某信托投资公司接受A公司存入资金300万元投资于D公司,经协商,信托投资公司收取投资额2%的手续费。试做出该信托投资公司相关会计分录。Р答:300X2%=6万元Р收到按资资金时:Р借:银行存款 300Р 贷:代理业务负债————A公司委托存款 300Р对外按资时:Р借:代理业务资产————委托按资————D公司 300Р 贷:银行存款Р收取手续费:Р借:银行存款 6Р 贷:其他收入————委托按资手续费收入 6
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