公司经营会计分录示例分析

960000Р(2)甲公司合并日合并报表抵销分录Р甲公司编制合并会计报表工作底稿时应编制的抵销分录Р借:固定资产 1000000Р股本 5000000Р资本公积 1500000Р盈余公积 100000Р未分配利润 250000Р商誉 800000(960-1100*80%)Р贷:长期投权投资 9600000Р少数股东权益 2200000(1100*(1-80%))Р(3)甲公司合并日合并报表工作底稿Р合并工作底稿Р2006年7月31日    单位:万元Р项目Р甲公司Р乙公司Р合计Р抵销分录Р合并数Р借方Р贷方Р货币资金Р1280-960Р40Р 360Р Р Р 360Р应收账款Р200Р360Р 560Р Р Р 560Р存货Р320Р400Р 620Р Р Р 620Р长期股权投资Р960Р 960Р Р 960Р 0Р固定资产净额Р1800Р600Р 2400Р 100Р Р 2500Р合并商誉Р Р 80Р Р 80Р资产总计Р3600Р1400Р 5000Р 180Р 960Р 4220Р短期借款Р380Р100Р 480Р Р Р 480Р应付账款Р20Р10Р 30Р Р Р 30Р长期借款Р600Р290Р 890Р Р Р 890Р负债合计Р1000Р400Р 1400Р Р Р 1400Р股本Р1600Р500Р 2100Р 500Р Р 1600Р资本公积Р500Р150Р 650Р 150Р Р 500Р盈余公积Р200Р100Р 300Р 100Р Р 200Р未分配利润Р300Р250Р 550Р 250Р Р 300Р少数股东权益Р Р Р 220Р 220Р所有者权益合计Р2600Р1000Р 3600Р 1000Р 220Р 2820Р负债及所有者权益总计Р3600Р1400Р 5000Р Р Р 4220Р抵销分录合计Р1180Р1180