万元) 2、A 酒厂 3 月份委托 B 酒厂生产酒精 30吨, 一次性支付加工费 9500 元。已知 A 酒厂提供原料的成本为 57000 元,B 酒厂无同类产品销售价格, 酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是多少元。解:组成计税价格=(57000+9500)/(1 — 5%)=70000 元。 3 、甲建筑公司以 16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼, 之后,甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7000 万元分包给乙建筑公司。工程完工后, 房地产开发公司用其自有的市值 4000 万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费; 甲建筑公司将一幢普通住宅自用, 另一幢市值 2200 万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求:请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。解( 1 )甲建筑公司应纳建筑业营业税=( 16000-7000 )× 3%=270 (万元) (2 )甲建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税=7000 × 3%=210 (万元) (3 )房地产开发公司应纳销售不动产营业税=4000 × 5%=200 (万元) (4 )甲建筑公司应纳销售不动产营业税=2200 × 5%=110 (万元) 4 、甲公司 2008 年6 月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票, 注明商品价款 20 万元、增值税税额 3.4 万元。当月下旬公司将该批商品销售, 向购买方开具了增值税税专用发票, 注明商品价款 25 万元、增值税税额 4.2 5 万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税多少万元。(适用企业所得税税率 25% ) 解:应缴纳企业所得税=( 20+3.4 )× 25%+ ( 25-20 )× 25%=7.1 (万元) 学习中心专业学号姓名
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