项已具备整改条件,被审计对象未进行整改的,集团公司监审部报经集团公司领导批准后,适时安排后续跟踪审计。Р后续跟踪审计应充分考虑以下因素:Р (一)审计批露的问题和审计建议的重要性;Р (二)纠正措施的复杂性;Р (三)落实纠正措施所需要的期限和成本;Р (四)纠正措施可能产生的负面影响;Р(五) 被审计单位的业务安排和时间要求。Р 集团公司监审部根据被审计单位的整改书面报告,在全面深入了解情况的基础上,确定审计思路和重点,编制审计方案,有针对性地开展后续审计工作。Р 后续跟踪审计应突出对未整改问题的审计力度,并恰当分析未整改的原因,评估整改的效果和未整改的风险程度,寻求进一步整改的可能和措施。Р 后续跟踪审计应着眼于内部控制的充分性、有效性,更多地关注关键环节、重点部位。Р 集团公司监审部根据后续审计执行过程和结果,向被审计单位及Р集团公司提交后续审计报告。 Р第四章 相关要求Р 被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。Р单位自身存在的问题,主要负责人要负责整改;下属单位存在的问题,要督促下属单位落实整改措施。Р 被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升能力为目标,对审计发现的问题进行认真剖析、总结,整改提高。Р 被审计单位逾期未提出整改报告的,或者不按要求整改落实重要审计事项的,集团公司监审部应及时进行督办,责令其整改。Р对拒绝、拖延整改工作的被审计单位从严问责,除在一定范围内进行通报批评外,根据情节轻重情况,报集团公司董事会批准,扣除其单位负责人与财务部经理3-5%的年终奖金。Р 后续审计中如果因被审计单位未能提供真实审计资料、信息等造成审计结论与客观事实不符,应当重新核实,更改审计结论,按审计工作有关规定进行严肃处理,追究当事人的责任。Р第五章附 则Р 本规定由集团公司监审部负责解释。Р 本规定自下发之日起施行。
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