期间或截止日: 2008 年 12月 31日复核人: 日期: 序号品名型号规格计量单位盘点日实存量加盘点日付出量减盘点前收入量实存数量帐面结存差异调整数审定数数量金额数量单价金额 1 化工胶公斤 570 3500 2490 1580 1000 150,000.00 580 15 8,700.00 8,700.00 158,700.00 2 海棉公斤 230 670 760 140 180 21,600.00 -40 120 -4,800.00 -4,800.00 16,800.00 3 扣件袋( 50 公斤) 258 2670 1860 1068 1104 165,600.00 -36 150 -5,400.00 -5,400.00 160,200.00 合计****** 337,200.00 ** -1,500.00 -1,500.00 335,700.00 调整分录: 1. 盘盈借:辅助材料 8,700.00 贷:管理费用—存货盘盈 8,700.00 2. 盘亏借:管理费用—存货盘亏 10,200.00 贷:辅助材料 4,800.00 原材料 5,400.00 审计结论:调整后确认。说明: 1. 存货抽查应包括材料、产成品等各类存货; 4. 存货抽查合计金额占会计报表余额的比重应在审计说明中表明; 2.“差异”栏盘亏在数量和金额前用“-”号表示; 5. 行次不足填列,另行加页。 3. 盘点时应对存货的质量状况予以关注; 要求七- 3 答案: 对于第( 1 )种情况,李小琳应审查经销商有关包装物的存放记录、向存放人直接函证等; 对于第( 2 )种情况,应查阅有关销售合同、结算凭证等,查证该产品的所有权,如果所有权属于客户,则不应列入被审计单位的存货中; 对于第( 3 )种情况,应向生产主管查询这些原材料是否还能用于生产,如果属于报损、报废材料,则不应列入被审计单位的存货。
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