符G:与总账核对相符<:横加核对无误∧:纵加核对无误模块四风险评估与应对实训一:了解内部控制(二)实训要求2.根据以上分析,由于被审计单位内部控制方面存在种种缺陷,因此星光公司的内部控制风险水平应评估为高水平,这样为了降低审计风险,审计人员应搜集更多的审计证据以降低审计风险,即需要扩大实质性程序来控制审计风险。实训二:评估重大错报风险(二)实训要求表5-2星海公司财务报表重大错报汇总表事项序号是否可能表明存在重大错报风险理由重大错报风险属于财务报表层次还是认定层次交易或账户名称和认定1是2010年销售增长远远超过行业平均水平财务报表层次2是人员平均服务期较短,工作压力大,容易出错财务报表层次3是由于C产品将逐渐退出市场,因此应该计提一定的存货跌价准备认定层次存货、存货跌价准备4是销售费用中的运输费较上年要有显著提高认定层次销售费用5是原材料费用有所增加认定层次材料采购交易6是2010年的资本化时间为7个月,资本化利息为175万元认定层次借款费用的资本化模块五销售与收款循环实训一:销售与收款循环的控制测试(二)实训要求4.注册会计师李明应针对卡具销售发票这一环节做如下内部控制测试:(1)抽取销售发票,做如下检查:①核对销售发票、销售合同、销售订单所载明的品名、规格、数量、价格是否一致。②核查销售合同、赊销是否经核准。③核对相应的送货单副本,检查销售发票日期与送货日期是否一致。④检查销售发票中所列商品的单价并与商品价目核对。⑤复核销售发票中列示的数量、单价和金额。⑥从销售发票追查至销售记账凭证或销售记账凭证汇总表。⑦检查销售发票是否由复核人员经过复核并标记。(2)抽取一定时期内的销售发票,检查其是否连续编号,作废发票的处理是否正确。(3)抽取送货单,并与相关的销售发票核对,检查已发出商品是否均已向顾客开出发票。(4)检查销售退回、折让、折扣时,是否具有对方税务局开具的有关证明。
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