0.85 万元小规模纳税人应纳增值税税额=40 万元÷(1+3%) ×3%= 1.17( 万元) 即:作为小规模纳税人可少缴增值税= 1.17 万元-0.85 =0.32 万元。注意事项:请注意,该企业的年应税销售额只有 40万元,要获取一般纳税人的资格必须做适当的调整,在实际操作中,可以采取以下措施增加销售额:合并,突击实现销售额,接受兼并 9、某酒厂主要生产粮食白酒, 产品销往全国各地的批发商, 批发价为每箱不含增值税价 400 元(每箱 20瓶, 每瓶 500 克)。本市的一些商业零售户、酒店、消费者习惯直接到工厂购买白酒。按照以往的经验,这部分客户每年购买的白酒大约有 1000 箱,酒厂一般以每箱 480 元(不含增值税)的价格出售。粮食白酒适用的消费税比例税率为 20 %,定额税率为 0.5 元/500 克。你认为怎样进行节税筹划? 答: 1)筹划前:应纳消费税税额为: 1000 ×480 ×20%+1000 ×20×0.5 =106000( 元) 思路:在本市设立一独立核算的白酒经销部。按照销售给其他批发商的产品价格与经销部结算,每箱不含增值税价 400 元,经销部再以每箱不含增值税价 480 元对外销售。注意:经销部不征消费税。 2)筹划后:应纳消费税税额为: 1000 ×400 ×20+1000 ×20×0.5 =90000( 元) 3)筹划后比筹划前少纳消费税税额为: 106000-90000 元=16000 (元) 10、诚信百货商业广场有限公司避税分析诚信百货商业广场有限公司为吸引顾客、争夺市场,2014 年在滨湖分店开业周年之际,决定对某款手机搞让利促销活动。其基本情况是:商场为增值税一般纳税人,购货均能取得增值税的专用发票,该款手机正常售价2000 元,成本 1400 元,为促销欲采取三种方式(打折、赠送实物、返还现金),即, 一是手机九折销售;
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