化风险;合同条款制定缺陷导致合同不能有效履行等风险。企业在建立内控体系时,必须制定相应的风险控制矩阵表,针对不同的缺陷和风险等级制定相应控制措施,确保各类风险隐患和内控缺陷得到妥善处理,最终达到控制目标。建立考核激励管理办法辅助内控体系的良好运行。首先要成立以单位主管领导、物资、财务、劳资、审计等部门人员及物资价格信息员组成的采购价格考核小组,实施对采购价格的管理。价格信息员应经常了解常用物资市场价格, 随时掌握价格变动情况,定期编制经营消耗的物资出厂价格表,向考核小组汇报。其次建立奖罚机制,对采购过程中低于考核价格的, 应对有关人员给以奖励;对高于考核价格的,要责成有关人员作出分析说明, 对明显不合理的情况要有相应的处罚措施。 4 加强内部审计机制良好的内部审计可以有效地消除在内部物资管理过程中出现的各方面问题,有效节约成本,避免浪费。很多铁路企业不注重对内部物资的管理,浪费现象严重。有些单位对部分材料设置了“库存材料”,但是形同虚设,施工地点的分散使得会计、审计人员难以经常深入工地进行实地考查,这就增加了考核的难度。同时,许多铁路运输单位出入库手续不健全,往往出现账实不符的情况,不能对材料成本控制起到应有的作用。对于上述问题,要进行认真分析,制定完整有效的内部审计机制,内部审计不应只是在后期进行监督和考核,应把事前、事中、事后监督结合起来,真正发挥内部审计的机制作用。铁路运输企业物资管理工作的好坏直接影响到铁路基础设施的质量、大中修维修质量、维修周期、运输效率、经济效益、行业服务指数等多方面技术经济指标。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善, 铁路运输企业必须转变传统物资管理方式,引入现代化的物资管理理念,使之与整个经济市场管理的整体变革相适应。在全球经济萎靡的情况下,中国铁路运输企业只有探索出适应市场发展的新型物资管理方式, 才能在日益激烈的市场竞争中求得长期发展。
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