13600 贷:以前年度损益调整(调整营业税金及附加) 37400 (5) 借:应交税费——应交所得税 86400 贷:以前年度损益调整(调整所得税费用) 86400 (6) 结转“以前年度损益调整”科目余额借:利润分配——未分配利润 249200 贷:以前年度损益调整 249200 3 、属于资产负债表日后事项,发生在报告年度所得税汇算清缴之后的销售退回,仍作为资产负债表日后调整事项进行账务处理,并调整报告年度会计报表相关的收入、成本等;按照税法规定在此期间的销售退回所涉及的应交所得税的调整应作为本年度的纳税调整事项。[例题分析 3]] 承[例题分析 2],如果销售退回发生在第二年 3月 10日。会计处理(1) ~ (4) 同上。企业采用应付税款法核算所得税的,不调整报告年度所得税费用和应交所得税,直接结转“以前年度损益调整”科目余额。借:利润分配——未分配利润 345600 贷:以前年度损益调整 345600 企业采用纳税影响会计法核算所得税的,应相应调整报告年度会计报表的所得税费用。(5) 借:递延所得税资产 86400 贷:以前年度损益调整(调整所得税费用) 86400 (6) 结转“以前年度损益调整”科目余额借:利润分配——未分配利润 249200 贷:以前年度损益调整 249200 食堂会计核算第一部分会计科目一、会计科目表序号科目编号及名称序号科目编号及名称一、资产类三、净资产类 1 101 现金 9 302 固定基金 2 102 银行存款 10 306 结余 3 115 其他应收款 4 119 库存物资四、收入类 5 121 固定资产 11 401 伙食收入 6 151 待处理财产损溢 12 402 炊事员就餐收入 13 403 蒸饭搭伙费收入二、负债类 14 413 其他收入 7 203 应付帐款 8 207 其他应付款五、支出类 15 501 伙食支出
全文预览
