值较大的,应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“其它货币资金”对方科目“营业外收入”等记录分析核算。(二)经营活动现金流出 1 、购买商品、接受劳务支付的现金反映公司购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金,包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金(含增值税进项税), 本期实际支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金。具体核算通过银行对外支付的采购原材料支出(含税) 、动力支出、关联交易支出(不含资本性支出) 、归还前欠购货款、归还前欠劳务款、预付货款及劳务款项、费用化的修理支出等。 2 、支付给职工以及为职工支付的现金反映公司实际支付给职工,以及为职工支付的现金,包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等,以及为职工支付的养老和失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、住房困难补助、其他福利费用等。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的各项费用等。 3 、支付的各项税费及应交款项反映公司按规定支付的各项税费及应交款项,包括本期发生并支付的税费,以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金,如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。不包括实际支付的计入固定资产价值的增值税和耕地占用税等,也不包括本期退回的增值税、所得税。 4 、支付的其他与经营活动有关的现金反映公司除上述各项目外,支付的其他与经营活动有关的现金流出,具体包括罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费、经营租赁所支付的现金、支付给离退休人员的各项费用(包括支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用)等。(三)投资活动现金流入 1 、收回投资所收到的现金反映公司出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、可供出售金融资产、长期股权投资而收到的现金,以
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