投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金金额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 508500 投资活动产生的现金流量净额-108500 三筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金 500000 收到其他与筹资活动有关的现金阳泉学院---- 毕业论文 6 筹资活动现金流入小计 500000 偿还债务支付的现金 1050000 分配股利利润或偿付利息支付的现金 170000 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 1220000 2. 企业资产与资本分析 2.1 企业资产分析 2.1.1. 企业资产的构成分析(1)从变现期限长短分:流动资产,固定资产,长期待摊费用。在会计报表分析中,也可以把上述三种资产分成流动资产和固定资产两种,把长期待摊费用当作固定资产看待,把它并入固定资产中加以分析。流动资产又可分为速动资产、盘存资产和其他流动资产。(2)是否用于生产经营活动:经营资产,经营外资产。经营资产是企业运用于以生产经营活动为目的的营业活动的资本,其货币形式称为经营资本。经营外资产也叫非经营资产,它运用于企业自身的生产经营以外的活动。在总资产中,有多少经营资产及经营外资产,要由资产的使用目的而定。一般来说,从总资产额中减去经营外资产、递延资产、在建工程等的金额,其余额就是经营资产。 2.1.2. 固定资产分析固定资产比率=固定资产/总资产 2011 年初固定资产比率==9560000 ÷16810000=0.57 2011 年末固定资产比率=12390000 ÷20010000=0.62 从以上计算可以看出,2011 年末的固定资产率比 2011 年初固定资产有所上升增幅不大, 2.1. 3. 流动资产分析流动资产率=流动资产/资产总额×100% 2011 年初流动资产率==610000 ÷16810000 ×100%=3.63%
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