对帐单相核对,对未达帐查明原因,检查是否有挪用现象。同时对债权、债务进行检查,检查债权债务的发生是否与工程项目有关。 7. 税费审计。审查各项税费的计算是否正确、合规,有无漏计、少计,漏交有关税费的的问题。工程项目预付款是否按税务部门规定及时取得有效发票,防止施工单位不及时交纳税款。三、竣工结算、决算的财务审计 1. 审查工程竣工结算是否按审计审定的结算数进行工程结算。有无超付工程款的现象。是否按规定预留 5% 的保修金。相应以有效发票结算。 2. 审查工程竣工决算编报是否及时、正确、完整。检查竣工决算报表数据是否真实,各表之间的勾稽关系是否正常。 3. 审查财产物资和资金的清理是否及时、全面。审查建设单位对施工现场的剩余物资、器材是否及时清点回收,有无积压、隐瞒、转移、挪用、贪污盗窃等问题。对于结算的设备、材料物资是否按规定及时处理,收回资金及时入帐。 4. 审查各项应收、应付款项是否认真清理,及时收回或偿还。 5. 审计银行存款、现金和其他货币资金的结算是否真实、帐实相符,各种结算资金的账面记录与竣工表所反映的内容是否相符。 6. 审查交付的工程是否真实,是否办理验收手续,审查建设单位交付使用资产成本的计算及交付使用资产的核算是否正确。对转出投资的固定资产是否有详细登记造册并及时转帐处理。 7. 审查尾工工程项目的构成情况和真实性。有无将未经报批的项目列入尾工工程。审定完成尾工工程所需要的投资总额。尾工工程的帐簿记录和反映情况是否真实、完整,并与竣工决算表所反映的内容是否相符。对工程项目结余资金是否按规定作相应的帐务处理,有无擅自挪用资金的情况。 8. 审查建设项目投资效益情况并作出综合评价。要依据项目可行性分析报告中列出的有关指标, 结合工程竣工后实际情况加以分析作出评价,指出项目在规划设计、概算、工期、质量等方面存在的问题,同时进行经济效益、社会效益和环境效益分析。
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