核程序。预算内资金实行责任人限额审批,限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。五是合理的会计政策和程序,在国家制订的会计准则的指导下,从本单位会计工作的实际出发,建立合理的会计政策和程序,进行协调工作和相互控制。 4 . 风险控制树立风险意识,针对各风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。第一明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容。第二建立和完善内部管理报告制度,全面反映经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息,增强内部管理的时效性和针对性。第三运用电子信息技术手段建立控制系统,减少和消除内部人为控制的影响,确保内部控制的有效实施,同时要加强对电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。[9] (五)实现内部会计控制的关键环节内部会计控制的目标是保证业务按照适当的授权进行; 保证账面资产与实有资产定期核对, 并揭示薄弱环节; 保证企业经济活动依法、有效、有序地进行。为此企业应根据内部会计控制的内容,建立一套实施控制的办法。完善公司法人治理结构并建立多层次的会计控制体系。主要包括所有经营者的控制、财务总监控制和会计部门、会计人员控制。加强企业内部会计控制管理。主要包括组织结构控制、授权批准控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、财务人员素质控制、内部报告控制和计算机会计信息系统控制。通过多方面的措施,切实加强企业内部会计控制。充分发挥内部审计的作用。在保证内部审计机构设置合理且具有独立性的前提下, 要进一步加大工作力度。由内部审计部门来完成评价企业内部会计控制的效果是符合企业实际情况的。强化外部监督与约束机制。一是要发挥政府在建立内部会计控制方面的作用。在管理者内部会计控制观念较弱的情况下,应依靠政府的权威性,按照法律法规来规范企业
全文预览
