过累计折旧科目核算;2013年10月250号凭证,出售电动三轮车做借库存现金营业务支出贷固定资产,未通过固定资产清理科目进行核算。上述核算不符合企业会计准则和会计科目讲解的要求,建议规范会计处理。3、累计折旧核算公司每月计提累计折旧金额由金蝶K3系统根据固定资产卡片对固定资产信息的录入和设置自动生成,由于固定资产卡片录入和财务账及固定资产实物不符(固定资产管理中已说明此类问题)以及固定资产卡片账中对固定资产折旧年限的设置与公司折旧政策不一致,导致公司每月计提的折旧金额不正确,存在以下方面的问题:(1)固定资产卡片中对固定资产的折旧年限设置不正确导致固定资产实际折旧年限和公司折旧政策不符,例:公司规定的运输工具的折旧年限为4年,账面对面包车的折旧年限为5年;公司政策中电子设备的使用年限规定为3年,实际对电脑、打印机等电子设备的摊销期限为5年。(2)部分固定资产未建卡片或卡片金额和财务入账金额不一致导致未提折旧或折旧金额不正确。例财务账中的深圳科研所固定资产因未建立卡片账,未提折旧(仅2013年7、8月份计提两次折旧,且未计入累计折旧科目);部分固定资产如扫描枪及条码打印机,财务账面入账金额7500元,固定资产卡片录入原值金额2222.22元;实验室监控系统账面金额7500元,固定资产卡片金额6410.26元等均按卡片金额计提折旧。建议结合公司经营和税收筹划要求及税法和会计政策对各类固定资产折旧年限的规定,补充完善企业的折旧政策,按照完善后的企业会计估计对固定资产卡片的折旧年限进行合理调整,并结合企业实物资产盘点和账面固定资产金额全面清理固定资产卡片,做到固定资产的核算账账相符、账实相符,准确计提折旧。4、成本核算方面公司采用“订单-生产”模式利用金蝶K3软件进行成本核算,销售部门根据确定的订单在金蝶K3系统录入销售订单,研发部门以此生成BOM单,经过MRP计算形成生产任务单。
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