审计案例分析期末总复习（201411）doc

局进行适当沟通。Р针对第四种异常情况,应查找12月28日的发票、销售明细账、应收账款明细账。Р2、采取肯定式函证的情况下,对未回函的被函证对象,应实施替代程序,一般是审阅有关会计资料,如检查与销售有关的文件,包括销售合同或协议、销售订单、销售发票副本、发运凭证等,或者检查资产负债表日后的收款凭证,资产负债表日后的收款间接地证明了资产负债表日的应收账款确实存在。Р3、①应将新光实业公司在2013年12月28日的退货冲减蓝格公司的2013年度的收入。Р351000Р 借:应收账款——新光实业Р300000Р 贷:主营业务收入Р 51000Р 应交税费——应交增值税(销项税额) Р②应将鑫大实业代销的货物冲减蓝格公司2013年度的收入。Р 468000Р 借:应收账款——鑫大实业Р400000Р 贷:主营业务收入Р 68000Р 应交税费——应交增值税(销项税额) Р③应将友联公司的其他应收款调整为投资成本。Р 借:长期股权投资——投资成本 1500000Р 贷:其他应收款——友联公司 1500000 Р④补登对泛达公司漏记的应收款和销售。Р 借:应收账款---泛达公司 93600Р 贷:主营业务收入 80000 Р 应交税费---应交增值税(销项税额) 13600 Р⑤调整应交所得税:Р借:应交税费——应交所得税 155000(620000×25%)Р 贷:所得税费用 155000Р⑥调整盈余公积:Р借:盈余公积——法定盈余公积 46500(620000×75%×10%)Р ——任意盈余公积 23250(620000×75%×5%)Р贷:利润分配——提取法定盈余公积 46500Р ——提取任意盈余公积 23250Р4、由于错报金额重大,已超过重要性水平,注册会计师应出具保留意见或否定意见审计报告,若报表整体公允,应出具保留意见审计报告;若报表整体不公允,应出具否定意见审计报告。