计退货率,商品已发出,增值税发票上列示价款80万元、增值税13.6万元,该商品成本为60万元,货款尚未结算Р 借.发出商品600000 贷.库存商品600000Р 同时将增值税专用发票上注明增值税转图应收账款Р借.应收账款136000 贷.应交税费—增(销)136000Р※结转本月销售商品,商品含税价58500,(按售价金额核算)以实现的进销差价2000元Р借.银行存款58500 贷.主营业务收入58500Р借.主营业务成本58500 贷.库存商品58500Р借.商品进销差价2000 贷.主营业务成本2000Р借.主营业务收入8500 贷.应交税费—z增(销)8500Р单项业务题-16-Р※分期收款销售本期确认以实现融资收益3万元Р借.未确认融资收益30000 贷.财务费用30000Р※上年初购入一项专利,价款45万元,会计已税法规定的摊销年限均为10年,但上年未予摊销。经确认,本年发现的该项差错属于非重大会计差错Р 45/10年=4.5万Р 借.以前年度损益调整45000 贷.累计摊销45000Р 借.以前年度损益调整45000 贷.利润分配—未分配利润45000Р※年终决算将本年实现的净利润160万元予以结转Р借.本年利润1600000 贷.利润分配—未分配利润1600000Р※按10%提取法定盈余公积160000Р借.利润分配—提取法定盈余公积160000 贷.盈余公积160000Р※向股东分配现金股利25万元(下年支付)Р借.利润分配—应付股利250000 贷.应付股利250000Р※本年应交所得税67万元,年内已预交20万元,本年递延所得税资产增加12元Р所得税费用67-12=55Р借.所得税费用550000 递延所得税资产120000 贷.应交税费—应交所得税670000Р缴纳所得税67-20=47Р借.应交税费—应交所得税470000 贷.银行存款470000
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