到业务的暂估入账,会计差错 19 原材料 98960.40 应付账款 98960.40 S4-12-3 根据被审计单位的四个循环的审计结果,汇总所有影响损益的调整分录,对损益表进行调整,汇总的证据在汇总调整分录表中。通过审计被审计单位的所得税费用增加 65908.43 元。净利润增加 251175.81 元。最终增加利润分配- ----未分配利润金额为 226058.23 元,增加盈余公积 25117.58 元。属于会计差错更正。 20 主营业务收入 277,280.00 营业外收入 14,453.77 管理费用 130,485.59 财务费用 13,900.00 销售费用 48,524.51 主营业务成本资产减值准备所得税费用 15本年利润 302800.81 21 本年利润 302800.81 利润分配---未分配利润 302800.81 22 利润分配---未分配利润 30280.08 盈余公积 30280.08 D4 -2 本年度 11、12月二期工程没有完工或非正常性中断,仍要计提利息, 但被审计单位 11、12月把长期借款的利息计入财务费用,属于会计分 1 在建工程 13900.00 财务费用被审计单位购进机器设备属于生产型设备,可以抵扣增值税,被审计单位没有做抵扣,计入固定资产中,是分类错误 2 应交税费-应交增值税(进项)69790.33 固定资产 69,790.33 运输工具费用归类错误,入户、检测费用直接计入管理费用,应该计入固定值产,做调整分录。3 固定资产 51,625.00 管理费用 E5-1 被审计单位的制造费用归集错误, 车间的机械维修费不计入制造费用计入管理费用,属于会计分类错误,调减制造费用 5588 元。4 管理费用 5588 制造费用 5,588.00 在销售费用中出现生产领用包装物的分类错误 5 制造费用 48,524.51 销售费用
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