BD 风险评估结果汇总表

样本,检查其支持性文件,确定原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符以及账务处理是否正确。 4.编制生产成本与主营业务成本倒轧表,并与相关科目交叉索引。 5.针对主营业务成本中重大调整事项(如销售退回)、非常规项目,检查相关原始凭证,评价真实性和合理性,检查其会计处理是否正确。三、特别风险结果汇总及应对措施表项目特别风险是否由舞弊导致? 如是,工作底稿索引号管理层应对或控制措施财务报表项目及认定审计措施向被审计单位报告的事项风险评估结果汇总表四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案( 计划矩阵) 重要账户或列报识别的重大错报风险相关控制预期是否有效了解控制索引号拟实施的总体方案相关认定(注)总体方案控制测试控制测试索引号实质性程序实质性程序索引号存在发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截止分类列报和披露货币资金低不适用低低低低低不适用低是综合性方案是是 ZA 应收票据低不适用低低低不适用不适用不适用低是实质性方案是 ZC 应收账款低不适用低低低不适用不适用不适用低是实质性方案是 ZD 预付款项低不适用低低低不适用不适用不适用低是实质性方案是 ZE 其他应收款低不适用低低低不适用不适用不适用低是实质性方案是 ZH 存货高不适用低低低不适用不适用不适用高是综合性方案是是 ZI 应付票据低不适用低低低不适用不适用不适用低是实质性方案是 FC 应付账款低不适用低低低不适用不适用不适用低是实质性方案是 FD 预收款项低不适用低低低不适用不适用不适用低是实质性方案是 FE 其他应付款低不适用低低低不适用不适用不适用低是实质性方案是 FJ 营业收入不适用高不适用不适用不适用高低低高是综合性方案是是 SA 营业外收入不适用低不适用不适用不适用低低低低是实质性方案是 SJ 营业成本不适用低不适用不适用不适用低低低低是综合性方案是 SB 注:根据账户余额、各类交易和列报选择适用的认定。