条例》规定,企业可使用现金支付的款项有:?(1)职工工资、津贴;?(2)个人劳务报酬;?(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金;?(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;?(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;?(6)出差人员必须随身携带的差旅费;?(7)结算起点(1 000元)以下的零星支出;?(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。?凡不属于国家现金结算范围的支出,一律不准使用现金结算,而必须通过银行办理转账结算。Р(三)现金限额?库存现金限额由银行核定,核定的依据一般是企业3-5天的日常零星开支需要量,远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽,但最高不超过15天的日常零星开支需要量。企业每日结存的库存现金不能超过核定的限额,超过部分,应按规定期限及时送存银行。Р(四)现金收支的规定?(1)企业库存现金收入应于当日送存银行。当日送存如有困难,由开户银行确定送存时间。?(2)企业支付库存现金,可以从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取,不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支现金);因特殊情况需要坐支现金的,应事先提出限额和用途,报请开户银行核定,并将坐支情况通知银行。Р(五)现金的核算Р1.备用金的核算?企业内部各部门周转使用,由各部门保管的定额备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。?【注意】备用金不属于库存现金,属于其他应收款。?出纳拨付各部门备用金:?借:其他应收款? 贷:库存现金?各部门凭票报销,补足备用金时:?借:管理费用、销售费用等? 贷:库存现金Р2.现金的清查(重中之重)Р(1)现金短缺?发现时:(调账)——实物为标杆啊!?借:待处理财产损溢? 贷:库存现金?按管理权限经批准后:?借:其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)? 管理费用(无法查明原因的部分)? 贷:待处理财产损溢
全文预览
