的现状:初步建立体系,有待完善和深入推进,强化执行力。(内部控制的成熟期需要5至8年甚至更长的时间)Р 未上市单位内部控制的现状:刚刚起步,有待于建立完整的内控概念,逐步加快推进,缩小差距。Р3Р无论是上市还是未上市单位,无论是内控专职人员还是各专业管理岗位人员,都有必要系统地了解和掌握内控与风险管理的基础知识。这是我们形成内控意识、正确执行业务流程、推进控制环境建设的前提。Р4Р什么是目标与风险?Р讨Р论Р如何认识内部控制与风险管理?Р5Р目标:就是努力想要达到的状态、境界或目的。目标是行为的指向。? 对于个人而言,由于愿景的不同可以有多种目标。? 对于企业而言,有战略目标、经营目标等。例如:XXXXXXXXXXXX? 对于企业内部不同的专业部门或岗位来说,围绕企业总体要求,都与相应的目标。例如:财务管理要保证工作合规和报告真实准确;计划管理要保证完整、真实、准确、及时等。Р什么是目标与风险?Р6Р风险:就是指影响目标实现的各种潜在的不确定因素。? 风险可分为只带来损失的纯粹风险以及既可能带来损失又可能带来盈利的机会风险。一般情况下,我们说的是纯粹风险。? 例如:企业内部有意或无意的人为差错、决策失误、操作失误、违法违规、舞弊,外部的市场环境变化、政策法规调整、地缘政治、重大灾害等都可能影响目标实现。? 风险是针对目标而言,没有目标就没有所谓的“风险”!Р什么是目标与风险?Р7Р内部控制:? 从广义上说,是指群体或组织为达到一定的目标而采取相应控制措施和行为的过程。? 从企业范畴说,按照财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》,内部控制被定义为“是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程”。控制目标是指企业的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标等。Р如何认识内部控制与风险管理?Р8Р企业目标Р战略目标Р经营目标Р报告目标Р合规目标Р9
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