内控(第8章)业务循环学习目的理解内部控制设计的原则和步骤掌握货币资金的内部控制掌握采购与付款业务循环的内部控制掌握存货与固定资产的内部控制掌握销售与收款业务循环的内部控制掌握对外投资和筹资的内部控制2案例:内控“漏洞”为何产生?如果一个企业由出纳领取银行对账单并编制银行存款余额调节表,请结合内部控制的原理对此做法进行评析。内控的“漏洞之源”何在?3第一节?业务循环内部控制设计概述4业务循环内部控制设计概述业务循环内部控制设计的内容内部控制设计的原则及步骤5业务循环内部控制设计的内容购货与付款循环控制销售与收款循环控制生产与费用循环控制筹资与投资循环控制6内部控制设计的原则制衡性原则有效性原则全面性原则成本效益原则适应性原则合法性原则重要性原则7内部控制设计的步骤了解各业务循环内容和特点确定控制目标评估实现目标的风险确定控制点和控制措施形成内部控制制度执行内部控制系统评价内部控制系统的效果8第二节货币资金9
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