减少库存现金,借记“银行存款”“其他应收款”“管理费用”等科目,贷记“库存现金”科目。3. 现金短缺和溢余的账务处理为保证资产的安全,确保账实相符,企业应当按规定进行现金清查。现金清查是指对库存现金的盘点与核对,包括出纳员每日终了前进行的账款核对和清查小组进行的定期或不定期的清查。现金清查一般采用实地盘点的方法进行。清查小组清查时,出纳人员必须在现场。二、银行存款银行存款是指电子商务企业存入银行和其他金融机构的货币资金,银行存款包括人民币存款和外币存款。1. 银行开户的规定企业要严格按照国家有关规定开立和管理银行存款账户。根据国家支付结算办法的规定,每个企业都应在所在地银行开立结算账户,办理存款、取款或转账结算。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户,是存款人的主办账户,其日常经营活动的资金收付,工资、奖金和现金的支取,只能通过基本存款账户办理。每个企业一般只能选择一家银行的一个营业机构,开立一个基本存款账户。一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业结构开立的银行结算账户。可办理存款人的借款转存、借款归还等,但不办理现金支取。临时存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要在规定的期限内使用而开立的账户。其有效期限最长不得超过两个月。可以支取现金,但应按国家现金管理规定办理。专用存款账户是指企业按法律、法规和规章,因特定用途需要开立的账户。企业有特定用途需要专户管理的资金,可以按照规定向银行申请开立专用存款账户。2. 银行结算纪律单位和个人办理支付应遵守“四不准”规定。即不准签发没有资金保证的票据或远期支票套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易的债权债务的票据套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。
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