的时候会失效,这时需要内部审计人员加强监督,定期不定期对内控进行测试,检查内控是否失效,以防范此类事件的发生。Р3、虚报冒领。虚报这种情况常发生在企业费用列支过程中,相关人员通过虚开发票和假发票等手法虚报费用,为自己和本部门谋取私利,这不但导致企业货币资金预算和管理上的混乱,而且会使费用和成本相关账户数字不实,最后还会引发舞弊和腐败。冒领常常是有关人员虚开或更改相关凭证,冒充他人领取款项。比如职工的医药费报销,经常出现张冠李戴,冒充他人报销。这种情况的危害与虚报颇为相似。具体手法归纳如下:(1)涂改发票进行报销贪污;(2)用假发票、假收据及假报销单据进行报销贪污;(3)利用外单位和本单位对发票管理上的漏洞,将旧收据、旧发票、发票副联重复报销或抵账进行贪污;(4)通过编制付款凭证大于原始凭证单据所列金额的方法,扩支进行贪污。要防范虚报冒领,应定期编制有关货币资金的预算计划,以便对一定期间单位货币资金收入和支出进行统筹安排。因为预算、计划编制是否准确,直接影响到单位的货币资金流转是否畅通,影响到货币资金的利用效益。所以,要加强货币资金预算的可靠性控制,避免或降低预算的主观性和随意性。另外还需加强发票管理,对已经报销的发票写明已报销,并没收作为做账凭证,防止重复报销。加强识别假发票假收据的能力,把假票拒于门外。Р工行出内奸——大庆上演特大金融凭证诈骗案? 案例简介? 搜狐财经首页披露,黑龙江省大庆市中级人民法院一审判决了使用编造的汇款凭证骗取国家公款4900万元的金融凭证诈骗案。2000年9月30日,被告人徐东、余椿蓉、楚文明等人在工商银行大庆分行龙源分理处主任高宣波的协助下,私刻了大庆长垣投资公司的财务专用章和法人代表名章,将长垣公司账户上的4900万元巨款转账到自己名下,并委托外地一家信用社提取现金150万元。事发后,经了解获悉,这些人竟浑然不知是在犯罪,还以为自己聪明绝顶。
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