143.9-ADD1.职工福利费扣除限额=160×14%=22.4<26职工工会经费扣除限额=160×2%=3.2>3职工教育经费扣除限额=160×2.5%=4=4职工三费可扣除:22.4+3+4=29.4(万元)2.利息扣除限额=200×4%=8业务招待费可扣除=20×60%=12<3800×5‰=19应纳税所得额=3800-2400-12-160-29.4-8-12-(5-2)-600=575.63.应纳税额=575.6×25%=143.93.某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业,2011年度相关经营情况如下:(1)销售汽车取得销售收入1480万元,购买国债取得利息收入10万元。(2)将仓库对外出租取得收入100万元,对应的其他业务支出10万元。(3)发生销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元。(4)发生管理费用214万元,其中业务招待费14万元、开发新技术的研究开发费用90万元。(5)营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元。(6)准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:1.计算企业所得税前准许扣除的销售费用是()万元。A.322B.337C.338.5D.3842.企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是()万元。A.207.9B.214C.252.9D.297.93.2011年应纳企业所得税为()万元。A.50.54B.51.75C.57.02D.86.25一、销售(营业)收入包括营业收入;视同销售收入二大部分。(一)营业收入包括主营业务收入和其他业务收入二部分。1、主营业务收入(1)销售货物(2)提供劳务(3)让渡资产使用权2、其他业务收入(1)材料销售收入(2)代购代销手续费收入(3)包装物出租收入(4)其他
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