2020年企业所得税复习习题

投资公司分回利润170万元。要求:根据所给资料,计算该公司应缴纳的企业所得税。企业所得税参考答案单项选择题1.C2.C3.B4C.5.C.6..D7.C8..B9.C10.B11.D12.A13B14.C15.C二.多项选择题1.CD2.ABD3.BC4.ABD5.ABD6.BD7.CD8.ACD9.AD10.ABCD11.ABC12.BC13.AD14.AC15.ACD16.AD17.ABC18.AD三.判断题1.×2.×3√4√5×四、计算分析题.1(1)允许扣除的业务招待费金额:限额3000*0.5%=15万元,20*60%=12应调增应纳税所得额:20-12=8(1分)(2)应纳税所得额:3000-2400-50-300+8-120-14-6-5=113万元。(8分)应纳税额=113*25%=28.25(1分)2.(1)应纳增值税=1224-(419.9+3.4)=800.7(万元)(2)消费税税款=(7200-2470)×30%=1419(万元)(3)所得税前能够扣除的税金及附加=1419+(1419+800.7)×(7%+3%)=1640.97(万元)(4)利润总额=7200+23.4(接受捐赠)+20(金融债券利息收入)-90×30(销售成本)-1640.97(税金及附加)-(680+300+640)(期间费用)-20(公益捐赠)-5(赞助支出)-35.1+10(扣除赔偿)+170(投资收益)=1402.33(万元) 捐赠限额=1402.33×12%=168.28(万元) 实际公益捐赠20万元,准予据实扣除(5)该企业应纳税所得额=1402.33-170+(60-36)(业务招待费)-80×50%(研究开发费)+5=1221.33(万元) (6)该企业实际应纳企业所得税额=1221.33×25%+170÷(1-15%)×(25%-15%)=325.33(万元)