最新国税企业所得税习题及答案

出,不准予在计算企业应纳税所得额时扣除。4.(对)5.(错)企业筹办期间不计算为亏损年度。6.(对)7.(对)8.(对)9.(对)10.(错)可以单独享受所得税减低税率优惠到期。四、实务题1、接受捐赠收入视同销售。调增所得额20万元2、取得财政部门拨付招商引资奖励资金50万元不属于专项用途财政性资金。不做所得额调减3、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%。减计收入调减所得额:2200×10%=220(万元)4、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出扣除限额:800×12%=96(万元)公益性捐赠调增所得额:150-96=54(万元)5、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除。(1)职工福利费支出扣除限额:400×14%=56(万元)调增所得额:100-56=44(万元)(2)工会经费支出扣除限额:400×2%=8(万元)调增所得额:15-8=7(万元)(3)职工教育经费支出扣除限额:400×2.5%=10(万元)调增所得额:20-10=10(万元)6、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。(1)3000×0.5%=15(万元)55×60%=33(万元)业务招待费扣除限额:15(万元)业务招待费调增所得额:55-15=40(万元)(2)业务宣传费扣除限额:3000×15%=450(万元)业务宣传费调增所得额:500-450=50(万元)