主要工作底稿现金盘点表现金盘点表填写要求一、现金监盘的主要工作底稿及审计风险?提示现金盘点表分为两部分,左边为盘点日实际盘点情况,即“库存现金盘点记录”,请据实填列计算;右边为“核对账目”,其中“报表日”是指审计财务报表截止日,如2010年年报审计,其审计财务报表截止日为2010年12月31日,即为”报表日”;“盘点日”是指根据审计计划而安排的具体盘点的日子。如何填写一、现金监盘的主要工作底稿及审计风险?提示我们要分析“核定账目”中所列示的差异原因,并依据差异产生的原因和时间与被审计单位进行沟通(账务调整\管理建议)。监盘结果的分析一、现金监盘的主要工作底稿及审计风险?提示产生差异时,我们应考虑如下情况:1.要确认盘点表、现金日记账等相关数据的计算(过账)是否正确;2.产生“差异1”的主要原因为盘点日的账实差(账:盘点日补充记账后,账面应有余额;实:盘点日实际盘点金额),如白条抵库(短款现象)、收取少量罚款(长款现象)。产生账实差的调整事项包括“报表日调整事项”和“报表日后调整事项”;3.差异2仅为“报表日调整事项”,我们应在审计说明中列示相关调整事项与分录。监盘结果的分析一、现金监盘的主要工作底稿及审计风险?提示例:A公司2010年报审计的资料背景:1、2010年现金日记账:报表日(2010年12月31日)现金日记账余额为5万元。2、2011年现金日记账:2011年1月1日至2011年1月10日现金付出总额4万元,现金收入总额5万元;2011年1月10日现金日记账余额为6万元。被审计单位提供一、现金监盘的主要工作底稿及审计?风险提示例:A公司2010年报审计的资料背景(续2):3、审计人员张小姐于2011年1月10日(盘点日)执行了现金监盘★实盘现金6万元;★尚未记帐(具有合格、有效的审批手续和凭据,仅仅未登记入账,不存在交易瑕疵)的现金付出总额1万元,现金收入总额2万元
全文预览
