人员调动工作或者离职,必须与接管人员办理交接手续”。需要交接的内容有财产与物资、电算化资料、业务介绍。出纳工作交接要填写“移交表”,移交表主要包括库存现金移交表、银行存款移交表、有价证券、贵重物品移交表、核算资料移交表和物品移交表,以及交接说明书等。? 出纳工作原则:《会计法》规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”? 现金收入的原始凭证:在办理现金收款业务时,必须取得或填制原始凭证。收款的原始凭证大体可以分为以下几种:发票、增值税专用发票、非经营性收据、内部收据等。Р1.1 出纳概述Р下一页Р上一页Р现金支付的原始凭证:现金支付业务的原始凭证可分为外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证主要由于向外购货或接受劳务、服务而由供货方或提供劳务、服务所填开的原始凭证,比如购货接受的发票,乘坐车、船和飞机的车票、船票、飞机票等凭证。自制原始凭证则是由本单位在发生现金付款业务时由本单位统一制作并填开的原始凭证。常见的付款原始凭证有以下几种:工资表、报销单、借款借据、领款收据、差旅费借款报销单等。? 1、现金收款业务基本程序? 2、现金付款业务基本程序Р1.1 出纳概述Р下一页Р上一页Р现金业务会计核算:? 1、库存现金收付的序时核算? 为了正确、连续、系统地反映企业库存现金收支和结余的具体情况,需要设置“现金日记账”,对库存现金进行序时核算。现金日记账采用订本式,可以选择“三栏式”或“多栏式”,由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证或原始凭证,按照经济业务发生的时间先后逐日逐笔顺序登记。每日终了,应计算出本日现金收入、支出合计数及结余数,并与库存现金实有数核对,确保账款相符。有外币现金收付业务的企业,还应按不同币种分别设置“现金日记账”进行明细核算。月终,“现金日记账”余额应与“现金总账”余额核对相符。
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