如何进行序时和总分类核算?下一页上一页1.1出纳概述下一页上一页出纳方法:是指用来反映、监督、考核和管理出纳对象,保证完成出纳任务的手段。它是对各单位的现金和银行存款等货币资金进行连续、系统、全面、综合地记录和计算,编制出纳收支报表,为其他会计核算提供准确、可靠的货币资金信息资料的一种科学方法。出纳方法主要包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、货币和财产清查、编制出纳收支报表、会计分析。出纳常设的账户主要有:现金----人民币户。现金----××外币户。银行存款----结算户存款。银行存款----××专用户存款。1.1出纳概述下一页上一页出纳工作交接:《会计法》规定:“会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办理交接手续”。需要交接的内容有财产与物资、电算化资料、业务介绍。出纳工作交接要填写“移交表”,移交表主要包括库存现金移交表、银行存款移交表、有价证券、贵重物品移交表、核算资料移交表和物品移交表,以及交接说明书等。出纳工作原则:《会计法》规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”现金收入的原始凭证:在办理现金收款业务时,必须取得或填制原始凭证。收款的原始凭证大体可以分为以下几种:发票、增值税专用发票、非经营性收据、内部收据等。1.1出纳概述下一页上一页现金支付的原始凭证:现金支付业务的原始凭证可分为外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证主要由于向外购货或接受劳务、服务而由供货方或提供劳务、服务所填开的原始凭证,比如购货接受的发票,乘坐车、船和飞机的车票、船票、飞机票等凭证。自制原始凭证则是由本单位在发生现金付款业务时由本单位统一制作并填开的原始凭证。常见的付款原始凭证有以下几种:工资表、报销单、借款借据、领款收据、差旅费借款报销单等。1、现金收款业务基本程序2、现金付款业务基本程序
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