货币资金业务的职能分离 2、加强银行对货币资金收支的控制与监督 3、建立内部审计或稽核制度 1、货币资金收入的内部控制。 2、货币资金支出的内部控制。 3、库存现金的内部控制三、结算的概念及结算的种类概念:结算是货币结算或货币清算的简称。是指国民经济各部门、各企业事业单位、机关、团体、部队和其他单位以及个人之间,在进行商品交换、劳务供应、信贷存放、资金调拨等经济活动过程中产生的货币收付的行为。 1、结算按其是否使用现金,可分为现金结算和转账结算。 2、结算按其是否通过银行来办理,分为银行结算和非银行结算。 3、结算按照收款人和付款人是否在同一城市或同一规定区域分为同城结算和异地结算。第二节现金的管理?现金是指单位的库存现金。?现金管理是指国家对在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业事业单位现金使用的范围和数量的控制。?现金管理制度的主要内容包括:对开户单位现金开支范围的管理、使用限额的管理、使用范围的管理、现金管理的监督检查以及违反现金管理制度的处罚一、现金管理的基本原则(一)坚持会计与出纳分设、钱与帐分管(二)认真管理,严格现金使用范围(三)控制库存限额,确保现金安全(四)严格收支手续,认真做好凭证审核(五)坚持实事求是,如实反映现金库存(六)正确处理库存现金的多余和短缺二、现金的开支范围 1、职工的工资、津贴 2、个人的劳动报酬 3、各种劳保福利支出,即国家规定的对个人的其他支出 4、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、体育等各种奖金 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款 6、出差人员必须携带的差旅费 7、转账结账起点以下的零星支出 8、中国人民银行规定的其他支出三、库存现金的管理(一)库存现金限额的管理(二)现金的日常管理(三)现金采购的有关规定(四)违反《现金管理暂行条例》的处罚(五)现金管理的日清月结制度四、现金收付业务五、现金业务中的差错处理
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