新三板企业财务规范要求.ppt

估,不得调账 6、验资 7、净资产折股个人所得税天健会计师事务所 Pan-China Certified Public Accountants 7 三、股权清晰 1、总体要求:股权结构清晰,权属分明,真实确定,合法合规,股东特别是控股股东、实际控制人及其关联股东或实际支配的股东持有公司的股份不存在权属争议或潜在纠纷。 2、以实物、知识产权、土地使用权出资的,应评估,财产权转移手续办理完毕。 3、国有资产出资及产权界定遵守国资企发[1994]81 号《股份有限公司国有股权管理暂行办法》等相关规定 4、国有法人股权转让遵守国资企发[1994]81 号《股份有限公司国有股权管理暂行办法》等相关规定天健会计师事务所 Pan-China Certified Public Accountants 8 三、股权清晰 5、是否存在其他不规范出资的情形虚假出资、抽资代出资、代持实物出资未评估验资手续不全 6、无形资产出资权属,是否为职务发明? 有效性及对经营的作用作价的公允性法定比例 70% 天健会计师事务所 Pan-China Certified Public Accountants 9 四、完善内控制度 1、财政部已颁布一个基本规范, 18个指引,已在上市公司实施。 2、应制定完善的内控制度,并有效执行,以合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。 3、公司应设有独立财务部门进行独立的财务会计核算 4、规范会计工作基础重视财会工作各部门应支持财会工作加强财会部门力量加强财会人员培训天健会计师事务所 Pan-China Certified Public Accountants 10 四、完善内控制度 5、规范会计核算不设账外账以实际发生的交易或者事项为依据; 收入确认、成本核算真实、完整且收入、成本配比合理注册会计师出具无保留意见审计报告