税法Р主讲教师陈广桂Р1Р课件Р企业所得税Р[基本内容]?掌握:?居民纳税人与非居民纳税人的划分适用税率?应纳税所得额资产的税务处理?应纳税额的计算税收优惠?源泉扣缴?熟悉:?征税对象特别纳税调整征收管理?了解:?企业所得税概念特点立法原则Р2Р第一节企业所得税概述Р一、企业所得税的概念? 是指对我国境内的一切企业就其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。Р 2007年3月16日发布了《中华人民共和国企业所得税法》,2008年1月1日起施行Р3Р4Р5Р二、企业所得税的特点?1、实行综合课征制?2、计税依据为年应纳税所得额?3、实行按年计征、分期预缴的征收管理办法?4、简化税制,便于征管,利于操作Р6Р第二节企业所得税的纳税人、征税对象和税率?一、纳税义务人? 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人? 个人独资企业、合伙企业不适用本法Р7Р(一)居民企业? 居民企业的判定标准?注册地在境内?有效管理地在境内?依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。?实际管理机构:对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。Р8Р居民企业Р在中国境内注册Р实际管理机构?在中国境内Р9Р(二)非居民企业?依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业?在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业?机构、场所包括:?1、管理机构、营业机构、办事机构?2、工厂、农场、开采自然资源的场所?3、提供劳务的场所?4、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所?5、其他从事生产经营活动的机构、场所Р10
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