独资企业,同时也是与瑞士合作组织毕马威国际相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有,不得转载。中国印刷。企业内部控制评价指引的体系架构章节关注点第一章总则•内部控制评价的最终责任机构是企业董事会或类似权力机构•企业内部控制评价的原则:全面性、重要性、客观性•企业应根据评价指引及实际情况,制定具体的内部控制评价办法第二章内部控制评价的内容•企业内部控制评价应围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素,并包含内部控制设计和运行两个方面•内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录企业执行评价工作的内容第三章内部控制评价的程序•企业可以授权内部审计部门或专门机构负责内部控制评价的具体组织实施工作•评价工作方案应报经董事会或其授权机构审批后实施•评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度•企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制评价服务第四章内部控制缺陷的认定•内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷•内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部控制评价,由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定•内部控制缺陷可以分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷(但具体认定标准由企业根据指引中原则自行确定)•企业应对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核;缺陷应向董事会、监事会或者经理层报告;重大缺陷应当由董事会予以最终认定;对于重大缺陷应追究有关部门或相关人员的责任第五章内部控制评价报告•对报告的主要内容进行了要求。报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露©2010毕马威企业咨询(中国)有限公司是一家中国外商独资企业,同时也是与瑞士合作组织毕马威国际相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有,不得转载。中国印刷。
全文预览
