Р 23、某企业2021年的销售收入为100万，销售成本为60万，缴纳的增值税税款为17万，营业税税金为20万，消费税税金为10万，本企业应纳的所得税为万元。Р A、0B、C、D、Р 正确答案:C解析:(100-60-20-10)×27%=万元。注意增值税是价外税，不能够扣除。另外，年应纳税所得额3到10万的，所得税税率为27%。Р 24、依据中国担保法的要求，确保人和债权人未约定确保期间的，确保期间为主债务推行期限届满之日起。Р A、1个月B、6个月C、1年D、5年Р 正确答案:BР 25、依据会计法律制度的相关要求，在办理会计工作交接手续中，发觉“白条顶库”现象，应采取的做法是。Р A、由监交人员负责查清处理B、由接管人员在移交后负责查清处理C、由移交人员在要求期限内负责查清处理D、由会计档案管理人员负责查清处理РРР 正确答案:C解析:依据会计法律制度的相关部门要求，接管人员发觉“白条顶库”现象时，移交人员在要求期限内负责查清处理。Р 二、计算题：Р 甲企业2021年利润表反应的税前会计利润为500万元，所得税税率为33%。该企业核定的整年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为150万元。该企业固定资产折旧采取平均年限法本年计算的折旧额为5万元，根据税法要求采取双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费5万元。投资收益中含有国债利息收入10万元。要求：(1)计算甲企业2021年应交所得税。(2)编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。Р 正确答案:(1)应纳税所得额=税前会计利润500万元+超标的工资费用50万元-少计提的折旧费用5万元+超标的业务招待费5万元-国债利息收入10万元=540万元应交所得税额=540×=(万元)(2)会计分录：借：所得税贷：应交税金-应交所得税借：应交税金-应交所得税贷：银行存款
全文预览
