账。三、借出款的主要账务处理如下:(一)借出款项时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。(二)收回借款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。(三)逾期三年以上、因借款单位原因尚未收回的借出款,报经批准认定确实无法收回,或者报经批准认定不再要求借款单位还款的,转入相关支出科目,借记“补助下级支出”、“事业支出”等科目,贷记本科目。四、各级工会应对借出款严格控制,健全手续,及时清理,不得长期挂账。五、本科目期末借方余额,反映工会尚未收回的借出款项。第131号科目应收上级经费一、本科目核算工会应收未收的上级工会应拨付(或转拨)工会经费、建会筹备金和补助。二、工会可以根据需要在本科目下设置以下明细科目:13101应收上级补助:核算上级工会应拨付给本级工会的回拨、专项和超收等补助收入。13102应收上级转拨经费:核算上级工会采用税务代收、财政划拨的形式收缴工会经费的,收缴的金额中应划转给本级工会的部分。13103应收建会筹备金:核算上级工会采用税务代收、财政划拨的形式收缴建会筹备金的,收缴的金额中应划转给本级工会的部分。三、应收上级经费的主要账务处理如下:(一)根据上级工会回拨、专项和超收等补助通知中的相关金额,借记本科目(应收上级补助),贷记“上级补助收入”科目相关明细科目。收到上级工会拨来的回拨、专项和超收等补助时,借记“银行存款”科目,贷记本科目(应收上级补助)。(二)根据上级工会经费转拨通知中的相关金额,借记本科目(应收上级转拨经费),按规定属于本级工会的部分,贷记“拨缴经费收入”科目,按规定应转拨下级工会的部分,贷记“应付下级经费——应付下级转拨经费”科目。收到上级工会转拨的工会经费时,借记“银行存款”科目,贷记本科目(应收上级转拨经费)。(三)根据上级工会有关建会筹备金转拨通知中的金额,借记本科目(应收建会筹备金),按规定属于本级工会的部分,贷记“拨缴经费收入”,按规定
全文预览
