应收及暂付款项,借记本科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。结算收回或核销转列支出时, 按收回的金额, 借记“库存现金”、“银行存款”等科目, 按列入支出的金额, 借记有关支出科目, 按结算总额,贷记本科目。(二) 逾期三年以上、因债务人原因尚未收回的其他应收款, 报经批准认定确实无法收回的, 应作为呆账及时进行账务处理, 借记“其他支出”科目,贷记本科目。核销的呆账,应保留备查账簿中登记。已核销呆账重新收回的, 按照实际收到的款项, 借记“银行存款”科目,贷记“其他收入”科目。四、各级工会应对其他应收及暂付款项严格控制, 健全手续, 及时清理,不得长期挂账。五、本科目期末借方余额,反映尚未收回的其他应收及暂付款项。第 141 号科目库存物品一、本科目核算工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等。二、本科目应按库存物品的类别、品名设置明细账, 并根据出入库单逐笔核算。三、库存物品的主要账务处理如下: (一)购入物品时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。(二) 领用物品时, 借记“职工活动支出”、“维权支出”、“行政支出”等科目,贷记本科目。四、库存物品每年至少盘点一次, 盘盈、盘亏或报废、毁损应查明原因,按规定程序批准后及时处理。(一)发生盘盈的,借记本科目,贷记“其他收入”科目。(二)盘亏的库存物品,按照账面余额,借记“其他支出”科目,贷记本科目。报废、毁损的库存物品, 按照库存物品账面余额扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额, 借记“其他支出”科目, 按库存物品账面余额, 贷记本科目, 按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等, 借记“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目。五、本科目期末借方余额,反映尚未使用的库存物品的实际价值。第 151 号科目投资一、本科目核算工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定,
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