价单位内控制度建立、健全及其执行情况;Р7.审查学校执行财政预算和高校财经法规制度情况。Р(三)拟写审计报告和审计管理建议书阶段Р1.编制审计报告、财务管理建议书初稿;Р2.内部讨论上报委托方和主管单位;Р3.根据反馈意见进行修改完善;Р4.出具正式审计报告和财务管理建议书。Р五、审计方法Р1. 查阅学校制度的预算管理、财政收支管理、财务收支管理、内部控制制度等方面文件,从而了解被审计单位基本情况、单位的财务状况与经营成果、主要教学、科研工作计划和长期工作目标的完成情况、通过内部控制风险管理环境测试,重要性水平测试、穿行测试,初步了解被审计单位存在的问题或风险,确定审计重点方向,以利于Р明确审计思路与重点。Р2. 实地查验法。对华北电力大学的报表、账簿、凭证的查阅审计:主要包括原始凭证的真实、合法性;金额的正确性;账务处理的规范准确性;账簿记录的正确性;资产、负债真实性、计价准确性等进行检查。Р3.查阅会议记录、纪要、长期发展规划、中期工作计划、短期工作计划、各部们的年末工作总结。坚持财务审计与业务审计相结合的原则,通过查阅上述资料,审核确认华北电力大学重大投资经营项目、投融资决策、重大资产损失、担保抵押、诉讼事项等重大经济决策的程序与效果。Р4.审查被审计单位审计时限内签订的金额较大的经济合同,签订程序是否符合学校内部管理规定。已经签订的较大金额的商品采购和服务项目合同是否履行政府采购程序。Р5.与管理层交流沟通。通过交流沟通了解各部门及所属单位的财政、财务管理中存在的不足和工作方向等;核实了解经济责任审计反映出来的需要进一步了解核实的有关情况。Р六、审计结论Р对审计中发现的问题依法做出审计结论Р1.审计现场发现重大问题及时向委托人汇报,根据委托人的要求确定需要追溯的广度和深度。现场审计工作期间,由综合人员及时对审计发现问题进行汇总,并在审计现场召开全体审计人员对审计发现
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