,经营部在出具租赁费结算单(后必须附我单位砼供货单小票)时分别写明每次具体浇筑砼时间、工程名称、浇筑部位、砼数量、单价、金额等并于对方共同签字确认后经站长(经理)签字后传财务复核挂帐。若我方给客户租赁机械结算,财务凭砼浇注记录和司机小票去对方结算。经营部每月26日将上月26日至本月25日的司机提成汇总表经车队长签字后传财务,据此做司机提成表。支付款项,站内零星费用报销,经经办人、部门负责人、财务审核、搅拌站经理及总经理签字,财务负责人签字后,方可付款。支付材料款时,搅拌站财务必须严格根据审批后的材料付款计划,经材料公司经理,商砼公司经理总经理签字后,财务审核签字后方可支付。在工程施工中,由于一切活动都是以被挂靠单位名义进行,因此被挂靠单位在收取一定比例的管理费情况下,应派员驻场监督工程实施,形成有效的不损害双方利益的工程进度局面。基于这样的关系,现梳理一下双方的帐务处理: 挂靠方在所有的该工程项目的采购活动中,应以被挂靠方名义取得合法有效票据。挂靠方收到到被挂靠方的工程款100万时,处理为: Р借:银行存款100万Р贷:其他应付款100万Р将成本票据(含该项目工程管理费)的结算单交付被挂靠单位时,凭签字认可的票据结算单(假设为80万)处理为: Р借:其他应付款100万Р贷:银行存款80万Р主营业务收入20万Р作为被挂靠方的处理,当收到业主的工程发包款150万时,假如管理费及代扣税金提取比例为工程总额的12.05%(5%+3.3%+15%*25%),则处理为: Р借:银行存款150万Р贷:主营业务收入150万Р拨付给挂靠方100万, Р借:其他应收款100万Р贷:银行存款100万Р收到挂靠方的票据及结算单Р借:工程施工100万Р贷:其他应收款100万Р计算应截留的管理费及税金,150万*12.05%=18.075万,将剩余的款项支付给挂靠方,并取得挂靠方的结算单(含成本票据)
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