外贸企业出口的账务处理

存款-美元结算户 19.95*6.05Р 贷:银行存款-美元核查户 19.95*6.05Р 结汇6.07 借:银行存款-人民币 19.95*6.07Р 财务费用-汇兑损益 19.95*(6.05-6.07)Р 贷:银行存款-美元结算户 19.95*6.05Р收到退税款Р 借:银行存款-人民币 13万Р 贷:其他应收款-出口退税款 13万Р如何理解购进出口商品的进项,不能抵扣。Р1.购进商品100万Р借:库存商品100Р应交税金-增值税(进项税额) 17Р贷:应付帐款-**客户 117Р2.征退税率差转成本Р借主营业务成本 100*(0.17-0.13)=4Р 贷:应交税金-增值税(进项转出) 100*(0.17-0.13)=4Р 借:其他应收款-出口退税款 13Р 贷:应交税金-增值税(出口退税) 13Р体现在增值税申报表填报上,进货发票认证后,填在附表二里“本期认证相符且本期未申报抵扣”和“期末已认证相符但未申报抵扣”,同时附表二里进项转出也不要填了,这样增值税申报主表里,对于这一笔业务,进项税额是没有的,进项转出也是没有的,Р最后反映应纳税额也是为0的。Р对于外贸企业增值税申报表的填报,有专门的课件进行了讲解。Р有人以下面变通方式做Р1.购进商品100万Р借:库存商品100Р应交税金-增值税(进项税额) 17Р贷:应付帐款-**客户 117Р 同时为了体现不抵扣进项Р 借:应交税金—增值税(出口退税) 17Р 贷:应交税金—增值税(进项转出) 17Р2.征退税率差转成本Р借主营业务成本 100*(0.17-0.13)=4Р 贷:应交税金-增值税(出口退税) 100*(0.17-0.13)=4Р 借:其他应收款-出口退税款 13Р 贷:应交税金-增值税(出口退税) 13Р另对于零退税率及不予退税的出口货物有关帐务处理和申报表填写在《出口企业增值税申报》课件有讲解,请关注。