--例28可得,合作社本年度实现盈余146200元(合作社本年盈余计算公式为:本年盈余=经营收入+投资收益+其他收入-经营支出-管理费用-其他支出),根据合作社章程规定的盈余分配方案,按本年盈余的5%提取公积金,提取盈余公积后,当年可分配盈余的70%按成员与本社交易额比例返还给成员,其余部分根据成员账户记录的成员出资额和公积金份额等,按比例分配给全体成员。会计分录为:Р①年终,结转本年盈余时:Р借:本年盈余 146200Р 贷:盈余分配—未分配盈余 146200Р②提取7310元(146200×5%)公积金时:Р 借:盈余分配—各项分配 7310Р 贷:盈余公积 7310Р③用盈余公积转增股金时:Р借:盈余公积 7310Р 贷:股金—各成员 7310Р ④按成员与本社交易额比例提取盈余返还时,分别计算出返还给每个成员的金额和合作社返还总额,本合作社返还总额为97223元[(146200-7310)×70%]:Р 借:盈余分配—各项分配 97223Р 贷:应付盈余返还—各成员 97223Р ⑤按成员账户记录的成员出资额和公积金份额等提取应分配的剩余盈余41667元[(146200-7310)×30%]:Р 借:盈余分配—各项分配 41667Р 贷:应付剩余盈余—各成员 41667Р⑥结转各项分配时:Р 借:盈余分配—未分配盈余 138890Р 贷:盈余分配—各项分配 138890
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