企业所得税鉴证报告及说明模板

收到不属于税收规定的不征税收入、免税收入以外的其他政府补助收入,确认为递延收益,按照国家统一会计制度确认为递延收益的账载金额××元。根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)文件的规定,鉴证确认税收金额××元,鉴证确认纳税调整增加额××元,鉴证确认纳税调整减少额××元。(11)境外应税所得被鉴证单位××年度附表三的境外应税所得,根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十三条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第七十七条、第七十八条、第七十九条的规定,鉴证确认税收金额××元,鉴证确认纳税调整增加额××元,鉴证确认纳税调整减少额××元。具体数据如下:根据投资收益账户、核算并入利润总额的境外收入及成本费用的有关账户,取得下列数据:①境外应税所得的纳税调整增加额数据,鉴证结果如下:a、××年度投资收益账户、核算并入利润总额的境外成本费用××元;b、××年度确认的境外投资损失××元。②境外应税所得的纳税调整减少额数据,鉴证结果如下:a、××年度投资收益账户、核算并入利润总额的境外收入××元;b、××年度并入利润总额的投资收益××元。提示:根据《国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知》(国税函[2008]1081号)文件规定;“第12行“11.境外应税所得”:第3列“调增金额”填报纳税人并入利润总额的成本费用或确认的境外投资损失。第4列“调减金额”填报纳税人并入利润总额的境外收入、投资收益等。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。但实际操作中,一些纳税申报软件在开发设计时第12行11.境外应税所得第3列“调增金额”不能填写金额,此时可填在第13行12.不允许扣除的境外投资损失第3列“调增金额”。(12)不允许扣除的境外投资损失