算应纳税所得额的事业单位、社会团体应纳税所得额,按照以下公式计算填写。公式为:应纳税所得额=应税收入净额-分摊的准予扣除项目金额第3行弥补以前年度亏损:纳税人根据税法规定,税前自行弥补以前年度亏损而减少的应纳税所得额。税法所指亏损概念,不是企业财务报表中反映的亏损,而是企业财务报表中反映的亏损额按照税法规定核实调整后的金额。*弥补以前年度亏损要小于或等于利润总额(应纳税所得额),即:3行≤2行。第4行适用税率:按纳税年度实现应纳税所得额确定其适用税率。税法规定企业所得税法定税率是33%的比例税率。两档优惠税率为:年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的减按18%税率征收;年应纳税所得额超过3万元至10万元以下(含10万元)的减按27%的税率征收;年应纳税所得额10万元以上的按33%的税率征收;。在中关村科技园区内经批准的高新技术企业以及经批准在境外上市的股份制企业,按国家统一规定或批准的税率。第5行应纳所得税额:填写纳税人按其适用的企业所得税税率计算出的应纳所得税额。公式为: 应纳所得税额=利润总额(应纳税所得额)×适用税率实行定额征收企业所得税的纳税人,直接按主管税务机关核定的税额填入"应纳所得税额". 第6行期初未缴所得税额:根据纳税人上年12月末应缴而未缴的所得税额填写。多缴的应以"-"表示,年度中调整期初数的按调整后的数字填写。第7行减免所得税额:填写纳税人申报所属期内,经批准减、免的企业所得税额。第8行查补以前年度税额:填写申报所属期内查补入库的以前年度企业所得税额。第9行实际已缴纳所得税额:填写纳税人申报所属期累计已经缴库的企业所得税税额。第10行本期申报延交所得税额:填写纳税人本期申报并经主管税务机关批准的缓交企业所得税税额。第11行实际应补(退)所得税额:按照本表计算所得填写,即 11行=5行+6行-7行+8行-9行-10行。注:"*"部分为补充、修改内容。
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