举例二:上述发现的问题涉及金额较小且低于重要性水平,对审计结果无重大影响。除上述问题未发现其他重大异常情况。举例三:除上述问题需进行相应调整外,未发现其他重大异常情况。6・底稿整理(1)底稿整理由外勤主管负责,应按照业规106号《业务档案管理》的规定进行。(2)业务人员在完成“业务登记与流转控制系统”软件登记后,送质量监管部门审核审计工作底稿前,应将业务报告流转控制表及其附件放在最上面,其他底稿按《财务报表审计工作底稿目录总表》中“工作底稿总目录”规定的顺序放置,相关类别的工作底稿按该类别目录规定的顺序放置。每本档案的首页统一放置各类底稿目录表,并在放置于本册的底稿名称“存本册”栏打勾。在整理工作底稿时至少应将各类底稿目录表中所列工作底稿的首页贴上指示标签,注明索引号,以便于查阅。7•财务报表科目明细表(1)为提高审计效率、节约审计成本,审计项目外勤主管应尽量要求被审计单位填制、提供有关科目明细表。在要求被审计单位人员填制有关科目明细表前,审计项目外勤主管应对被审计单位相关填表人员进行适当指导,使其明确填制要求,以增加明细表的可用性。明细表收回后,审计项目外勤主管应当对其进行审阅,并根据审计项目小组分工将其分发予项目小组成员。项目小组成员收到相关明细表后,应视具体情况决定:将其剪贴在相关工作底稿中加以利用;直接作为工作底稿在其上面标注审计说明,或在其上面记录其他事项,如增加调整栏等;作为相关工作底稿的附件。对于无参考价值的相关明细表,不应归入审计档案中。8・标准程序表模板中提供了一套完整的标准审计程序表(与中注协2007年发布的《财务报表审计工作底稿编制指南》相关内容完全一致),外勤主管应在执行风险评估程序的基础上裁剪审计程序,并将裁剪的审计程序填制到“计划实施的实质性程序”中。9・本规程目录、程序表已列出相关底稿,但未提供模板的,应当从天职业规201-206号横板中取得。
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